Payroll tax là loại thuế ít được biết đến nhưng quan trọng với doanh nghiệp đang tăng trưởng — khi tổng quỹ lương vượt ngưỡng quy định của tiểu bang, bạn phải nộp payroll tax hàng tháng cho cơ quan thuế tiểu bang.
Mỗi tiểu bang có ngưỡng và thuế suất riêng. Doanh nghiệp hoạt động ở nhiều tiểu bang cần tính toán đặc biệt.
Tóm tắt nhanh
- Payroll tax do từng tiểu bang quản lý — không phải ATO liên bang.
- Ngưỡng miễn dao động 800.000–1.500.000 AUD lương/năm tuỳ tiểu bang.
- Thuế suất 4,75%–6,85% trên phần lương vượt ngưỡng.
- Wages bao gồm: lương, super, fringe benefits, contractor payments trong một số trường hợp.
- Nhóm công ty liên kết (grouped employers) cộng chung lương để tính ngưỡng.
Payroll tax theo tiểu bang (2025–26)
- NSW: Ngưỡng 1,200,000 AUD, thuế suất 5,45%
- VIC: Ngưỡng 700,000 AUD (thấp hơn), thuế suất 4,85%
- QLD: Ngưỡng 1,300,000 AUD, thuế suất 4,75%
- WA: Ngưỡng 1,000,000 AUD, thuế suất 5,5%
- SA: Ngưỡng 1,500,000 AUD, thuế suất 4,95%
- TAS: Ngưỡng 1,250,000 AUD, thuế suất 4,0%
- ACT: Ngưỡng 2,000,000 AUD, thuế suất 6,85%
- NT: Ngưỡng 1,500,000 AUD, thuế suất 5,5%
ℹ️ Ngưỡng và thuế suất thay đổi theo ngân sách tiểu bang. Kiểm tra website cơ quan thuế tiểu bang (Revenue NSW, SRO VIC, v.v.) để cập nhật chính xác nhất.
"Wages" bao gồm những gì?
- Lương và tiền thưởng trả cho nhân viên.
- Employer superannuation contributions.
- Fringe benefits (taxable value).
- Shares và options trao cho nhân viên.
- Contractor payments trong một số trường hợp — nếu contractor thực chất là nhân viên theo định nghĩa payroll tax.
Miễn trừ và ưu đãi
- Wages cho nhân viên đang nghỉ thai sản được miễn một số tiểu bang.
- Doanh nghiệp từ thiện, tôn giáo, giáo dục thường được miễn toàn bộ hoặc một phần.
- Một số tiểu bang có giảm thuế cho doanh nghiệp vùng xa (regional).
Câu hỏi thường gặp
Tiệm nhỏ có 5 nhân viên lương tổng 500.000 AUD có phải nộp payroll tax không?
Ở hầu hết các tiểu bang (ngoại trừ VIC), ngưỡng miễn trên 700.000–1.500.000 AUD nên tiệm với quỹ lương 500.000 AUD thường không phải nộp payroll tax. Cần kiểm tra theo tiểu bang cụ thể.
Payroll tax khai và nộp như thế nào?
Đăng ký với cơ quan thuế tiểu bang khi lương vượt ngưỡng. Nộp monthly payroll tax returns và annual reconciliation. Hệ thống online của mỗi tiểu bang đều có cổng khai báo.
Contractor có bị tính vào payroll tax không?
Tùy. Nếu contractor làm việc gần như toàn thời gian cho bạn, không có nhiều khách hàng khác và không có rủi ro kinh doanh riêng, tiểu bang có thể coi đây là "employment relationship" và tính vào wages. Tham khảo tax agent.
Thông tin mang tính tham khảo chung. Hãy tham khảo registered tax agent hoặc kế toán được cấp phép tại tiểu bang của bạn.
Xem thêm các bài viết kinh doanh tại: Mục Kinh doanh
